三人恆好執行長、SVI 影響力評估國際資深執業師 劉曉蓉
隨著歐盟《企業永續回報指令》（CSRD）的施行、聯合國永續發展目標（SDGs）加大力道推進與急迫性，國際趨勢正從一次性影響力評估轉向更系統決策的影響力管理（Impact Management）。本文將深度解析目前國際實務應用最廣泛的四個影響力管理框架，協助企業與組織在變動的時代中，找到最合適的評估路徑。
一、社會價值（Social Value）與 社會投資報酬率（SROI）
在台灣，社會投資報酬率（Social Return on Investment, 簡稱SROI）是企業與非營利組織最為熟悉的框架之一。這套由 Social Value International（簡稱SVI）國際機構發展的方法論，透過質化、量化到貨幣化的過程，讓無形的社會價值變成可以比較的基礎，被稱為是一套「把好事翻譯出產值的公式」。
SROI 是一種基於社會價值（Social Value）的八大原則之下，透過量化與貨幣化的方式，衡量組織行動所產生的社會、環境與經濟價值。基本公式計算見下：
SROI =
總社會效益淨現值（Total Net Social Value） / 總投入成本（Total Input）
需注意的是，社會價值 (Social Value) 並不完全等於社會投資報酬率 (SROI)，前者是一整個從投入 (Input) 、產出 (Output) 、成果 (Outcome) 、影響力 (Impact) 的衡量過程，其所建構的利害關係人與成果指標是非常重要的管理基礎；
而後者通常指上述公式計算後的數值，也就是大家熟悉的1:3、1:4等數值。近年來對影響力報告不再追逐天文數字般的高SROI比例、而是務實的看影響的實質證據與優化管理。
現在，成功的影響力專案不一定非要得出一個宏大的貨幣化數字，更重要的是在評估過程中，如何辨識「成果 (Outcome)」的實質證據並建立長期指標。
二、SDG影響力標準（The SDG Impact Standards）
近年SVI與聯合國永續發展目標（SDGs）、資本聯盟（Capitals Coalition）等多項國際平台的協力開發影響力計算，The SDG Impact Standards 這套標準就是由聯合國開發計劃署 (UNDP) 與 SVI 共同開發，其核心理念便是將永續發展與 SDGs 納入組織內部管理系統與決策的核心，並貫穿於策略、管理、透明度以及治理4大面向：
- 策略 (Strategy)： 如何將 SDGs 納入組織的核心策略？
- 管理 (Management)： 建立哪些流程追蹤與優化？
- 透明度 (Transparency)： 如何向利害關係人揭露正負面影響？
- 治理 (Governance)： 董事會是否具備監督影響力績效權責？
企業若能證明其管理流程符合標準要求，並通過由 SVI 推動的第三方獨立查驗，即可獲得 SDG Impact Seal (SDG 影響力標章)。這套標準也正發展成為 ISO 53001（永續發展目標管理系統要求），預計於 2026 年底正式公告。
需注意的是，SDG影響力標準的全套框架是由SVI發展與制定，尤其在透明度 (Transparency) 揭露、以及管理 (Management) 優化，是SVI尤其看重項目，欲申請企業或組織需慎重看待。
三、 B4SI （企業社會影響力框架）
企業社會影響力框架（Business for Societal Impact，簡稱B4SI）原名 LBG，是道瓊永續指數（DJSI）投資調查表中，評估企業社區與慈善問題的推薦規範，並獲得聯合國全球盟約（UN Global Compact）及全球報告協會（GRI）標準的認可。
B4SI 影響力衡量架構針對三大領域提出企業活動到社會價值鏈建構的路徑：
- 社區投資 (Community Investment)：聚焦於對社區組織的捐贈與合作。
- 商業創新 (Business Innovation)：透過核心業務的調整，創造社會價值。
- 社會採購 (Procurement)：將採購預算導向具社會目標的供應商。
四、 GIIN IRIS+（影響力報告及投資標準指標）
對於金融業與資產管理者而言，由全球影響力投資聯盟（GIIN）所開發的 IRIS+ 系統，是推動影響力投資的通用工具、協助投資工作者進行衡量、管理及優化其影響力。其核心價值在於提供一套標準化的影響力指標集，有效解決了影響力數據在跨產業、跨專案時「不可類比」的實務痛點 。
IRIS+ 系統採用影響力五維度（Five Dimensions of Impact）作為衡量邏輯，協助投資者從全方位定義並管理成果：
- 什麼影響 (What)： 欲達成的社會或環境結果，及其對利害關係人的重要性。
- 誰受益 (Who)： 誰經歷了影響、其特徵為何，以及在該成果領域中的匱乏程度。
- 程度如何 (How Much)： 衡量影響產生的規模（人數）、深度與持續時間。
- 貢獻 (Contribution)： 評估組織的行動與「若無該行動仍會發生的結果」相比，在深度與持續時間上有何額外貢獻。
- 風險 (Risk)： 辨識影響力目標無法達成，或產生不同於預期效果的可能性與風險因子。
常見問答 (FAQ)
1. 小型 NGO 或社企也可以做影響力評估嗎？
當然可以。
影響力評估不是大型企業的專利。對於小型組織，建議採取「比例原則」，從 SROI 的八大原則切入，先建立有利於第三方認證的成果(Outcome)及指標框架。
透過建立起內部的指標追蹤系統，能幫助組織更有效率地運用資源，並在爭取贊助時提出更有力的證據，後續再依據實際需求申請第三方認證。
2. 這幾個框架我該選哪一個作為評估基礎？
這取決於您的目的。
目前在台灣較為熟知的是社會價值報酬率SROI。台灣也是全球地區最積極推動的影響力評估管理的市場之一、有正式的分支機構SVI Taiwan並定期發布培訓課程，如果屬於非營利組織、社會企業、或者需要對標SDGs的成果與未來影響力投資，會是較好的切入方式。
如果已經有明確的目標，例如：投融資需求、道瓊永續指數與GRI指標等，則可以按照上述內文建議尋找對應方法框架。
3. 我想參考實際的評估報告，可以去哪裡看？
可至 Social Value International 官網的報告數據庫搜尋全球第三方認證通過後、可公開的影響力報告。或者部分注重社會影響力的企業也定期在永續報告書（ESG Report）中揭露其 B4SI 或 SROI 的評估結果。
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